北京市西城区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【巩固】.docx

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北京市西城区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84600
B:84000
C:86400
D:85000
答案：C

2.下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。
A:旧房及建筑物的入账成本价
B:旧房及建筑物的重置成本价
C:旧房及建筑物的市场价格
D:旧房及建筑物的评估价格
答案：D

3.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
答案：D

4.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
B:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
C:我国境内单位转让在德国境内的不动产
D:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:7020
C:5040
D:10200
答案：C

6.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:8.5
B:10.4
C:6.8
D:13.6
答案：B

7.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:5000
C:7000
D:8000
答案：C

8.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:13
B:11.5
C:8.9
D:10.4
答案：D

9.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从深水油气田开采的原油
B:高含硫天然气
C:高凝油
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：C

10.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:鞭炮焰火
B:其他贵重首饰和珠宝玉石
C:小汽车
D:其他酒
答案：A

11.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:高档手表的批发环节
C:金银首饰的零售环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：C

12.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A:纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
B:税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
C:法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
D:由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
答案：A

13.下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。
A:环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节
B:目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法
C:环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者
D:环境保护税税收收入归中央和地方共享
答案：D

14.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:5.23
B:4.75
C:142.31
D:204.6
答案：C

15.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
C:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过