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整理陕西省洋县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:13.25
C:8.64
D:13.29
答案：A

2.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.98万元
B:18.9万元
C:16.8万元
D:19.3万元
答案：B

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:65292.5
B:64680
C:65170
D:33250
答案：A

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:1
C:0.88
D:2
答案：C

5.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:15.5
B:16.8
C:12.3
D:14.9
答案：D

6.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
B:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：C

7.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:超额累进税率
B:超率累进税率
C:超倍累进税率
D:全额累进税率
答案：B

8.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
答案：D

9.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:5.17
C:0
D:1.71
答案：D

10.下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。
A:进口资源税应税产品，不缴纳资源税
B:纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
D:钨矿的征税对象为原矿或选矿
答案：D

11.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:500元
B:10000元
C:1000元
D:5000元
答案：B

12.根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。
A:进口货物应当以成交价格为完税价格
B:进口货物完税价格包括经纪费
C:出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
D:进口货物完税价格包括进口关税
答案：B

13.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1225
B:1228.5
C:979.65
D:1088.5
答案：D

14.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A:案件移送
B:提起公诉
C:最终执行
D:立案侦查
答案：C

15.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:重大税务案件审理制度
B:税收规范性文件合法性审核制度
C:复议应诉
D:税收执法检査