整理北京市延庆区《税务师之税法一》资格考试必背200题附答案.docx

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整理北京市延庆区《税务师之税法一》资格考试必背200题附答案

第I部分单选题（100题）

1.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17442
B:18360
C:13455
D:3105
答案：C

2.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代征代缴
B:代扣代缴
C:无须扣缴
D:代收代缴
答案：D

3.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1815
B:55
C:2615
D:15
答案：A

4.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:7.03
B:9.5
C:8.44
D:7.68
答案：C

5.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:444.25
B:515
C:455.75
D:500
答案：A

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3190.3
B:3280
C:3100
D:3180
答案：A

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.15
B:0.17
C:0
D:0.2
答案：A

8.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:5.35
D:2.17
答案：D

9.某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A:8.24
B:15
C:12.36
D:16.48
答案：D

10.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:85.71
B:100
C:198
D:90
答案：D

11.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采宝玉石的私营企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:开采并销售天然矿泉水的国有企业
答案：A

12.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:17.25
B:26.55
C:16.5
D:9.3
答案：A

13.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.7
B:0.8
C:0.6
D:0.3
答案：A

14.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:0.06
B:0.04
C:1.6
D:1.56
答案：A

15.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2688
B:2277.28
C:2177.28
D:2419.2
答案：