2024年安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案【培优B卷】.docx

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2024年安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:90
C:79.65
D:95
答案：B

2.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:81
B:86.17
C:75
D:91.92
答案：B

3.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:18
B:19.6
C:16
D:17.6
答案：D

4.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品抵偿债务
B:将自产的应税消费品对外投资
C:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
答案：C

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:7.7
C:8.55
D:10.3
答案：A

6.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:7941.18
B:6750
C:20250
D:6000
答案：A

7.下列情形，应征收环境保护税的是（）。
A:依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
B:农业种植排放应税污染物的
C:机动车行驶排放应税污染物的
D:规模化养殖排放应税污染物的
答案：D

8.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
B:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
C:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
D:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
答案：B

9.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:24000
C:17600
D:0
答案：C

10.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.22
B:0.27
C:3.24
D:1.3
答案：C

11.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:10.43
B:12.72
C:6.72
D:4.84
答案：D

12.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:102
C:122.4
D:326.4
答案：A

13.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:2.4
B:9.38
C:4.78
D:70.18
答案：A

14.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:为销售商品房发生的销售费用
B:精装房的装修费
C:向回迁户支付的补差价款
D:逾期开发缴纳的土地闲置费
答案：D

15.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13566.37
B:13274.34
C:15000
D:13539.82
答案：B

16.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:税法本身规定废止的