江苏省云龙区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库附答案【实用】.docx

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江苏省云龙区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库附答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。
A:90
B:15
C:30
D:60
答案：B

2.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:14
B:15
C:16
D:4
答案：B

3.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:生产销售无醇啤酒
答案：B

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3752.51
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

5.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
B:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
C:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
D:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：B

6.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3106.8
B:3517.99
C:3125.83
D:3495.15
答案：D

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:19110
D:27300
答案：D

8.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:12.52
B:20.12
C:13.72
D:15.1
答案：A

9.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：B

10.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:18.9
B:25.6
C:23.3
D:15.6
答案：C

11.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:140
B:127
C:107
D:114
答案：C

12.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275
B:275.07
C:276.4
D:267.94
答案：A

13.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:486.54
B:487.17
C:477.72
D:487.35
答案：B

14.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业