江苏省《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库及答案.docx

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江苏省《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
B:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
D:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
答案：A

2.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.2
B:0.05
C:0.3
D:0.1
答案：A

3.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向消费者个人销售不动产
B:销售免税货物
C:向企业无偿赠送货物
D:销售旧货
答案：C

4.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:一次购买金额达到300元可以退税
B:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
C:退税币种为退税者所在国货币
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：B

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:75045.05
B:76190.48
C:80000
D:77619.05
答案：D

6.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:29.38
B:36.77
C:123.17
D:0
答案：D

7.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
答案：D

8.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:有权制定税收行政法规的机关是财政部
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：A

9.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：B

10.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:8.47
D:6.2
答案：C

11.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
B:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
C:航空地面服务属于航空运输服务的范围
D:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
答案：C

12.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:147.62
B:73.33
C:13.9
D:77
答案：B

13.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:6250
B:5000
C:7500
D:15000
答案：C

14.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:580.6
B:57.62
C:261.56
D:57.27
答案：D

15.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月