山西省繁峙县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库答案下载.docx

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山西省繁峙县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:118.42
B:131.58
C:126.32
D:123.68
答案：D

2.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章解释的效力低于税务规章
B:税务规章以国家税务总局令公布
C:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：A

3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

4.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：B

5.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:33250
B:65170
C:65292.5
D:64680
答案：C

6.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D:烟叶税实行定额税率
答案：A

7.含碘的有机药物可以
A:经强酸处理后，产生H
B:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
C:加热生成紫色蒸气
D:经强酸处理后，产生氨气
答案：C

8.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给乙企业使用
B:甲企业无偿借款给丙企业使用
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
答案：A

9.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:43.2
B:30.4
C:37.38
D:35.73
答案：B

10.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:委托出口自产货物的生产企业
B:自营出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
答案：C

11.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:10500
B:8560
C:8400
D:10700
答案：A

12.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:5000
B:3000
C:1500
D:2000
答案：B

13.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1440
B:1200
C:1080
D:1600
答案：A

14.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:1.98
B:2.28
C:3.3
D:0
答案：A

15.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转