内部使用河北省《税务师之税法一》考试必考200题题库答案下载.docx

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内部使用河北省《税务师之税法一》考试必考200题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

2.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属人或属地
B:属人主义
C:属人和属地相结合
D:属地主义
答案：C

3.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.5
B:1.5
C:1.47
D:2
答案：B

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:400
B:0
C:8
D:20000
答案：D

5.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:24.29
B:45.75
C:18.97
D:18.05
答案：C

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3
B:2.55
C:5.34
D:3.34
答案：C

7.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:法律优位
B:程序优于实体
C:特别法优于普通法
D:实体从旧，程序从新
答案：D

8.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.75
B:0
C:3.54
D:2.55
答案：A

9.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:5.83
B:6.08
C:6.84
D:9.67
答案：B

10.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:2.38
B:3.2
C:6.8
D:10.2
答案：B

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:16686
B:18540
C:18000
D:16200
答案：B

12.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:60056
B:70056
C:70000
D:60000
答案：C

13.（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）
A:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
B:非企业性单位
C:不经常发生应税行为的单位
D:其他个人
答案：A

14.甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:32
B:112
C:0
D:17
答案：A

15.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.55
B:0.45
C:0.72
D:0.77
答案：B

16.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金