湖北省咸安区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（满分必刷）.docx

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湖北省咸安区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：A

2.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
C:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
D:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
答案：D

3.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
C:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
D:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
答案：C

4.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:786.5
B:36.5
C:32.5
D:715
答案：B

5.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8333
B:1
C:0.9444
D:0.8824
答案：D

6.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:6
B:10
C:3
D:8
答案：C

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:3752.51
C:2046.55
D:4041.23
答案：A

8.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
B:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
C:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
D:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
答案：A

9.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2020年12月1日的税率
B:2021年2月20日的税率
C:2021年2月12日的税率
D:2020年12月8日的税率
答案：B

10.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:660
B:121
C:440
D:1100
答案：D

11.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人转让其自建的不动产以