2023-2024年江苏省海州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）.docx

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2023-2024年江苏省海州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳地方教育附加0.05万元
B:预缴增值税2.70万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:缴纳城市维护建设税0.13万元
答案：D

2.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国耕地占用税法》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《中华人民共和国个人所得税法》
D:《中华人民共和国资源税法》
答案：C

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.44
B:1
C:0
D:2
答案：C

4.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:2.95
C:3.2
D:7.5
答案：B

5.关于税收协定的说法，错误的是()。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
答案：C

6.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
C:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
答案：B

7.某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:64.8
C:3.56
D:71.21
答案：D

8.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:税收公平主义
C:税收法律主义
D:实质课税原则
答案：D

9.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:精装房的装修费
B:向回迁户支付的补差价款
C:逾期开发缴纳的土地闲置费
D:为销售商品房发生的销售费用
答案：C

10.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:6个月
B:3年
C:1年
D:3个月
答案：C

11.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:13600
B:16600
C:13000
D:16000
答案：A

12.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：C

13.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:10.4
B:11.9
C:0
D:22.8
答案：D

14.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额