江苏省天宁区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）.docx

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江苏省天宁区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:26.21
C:17.48
D:16.51
答案：D

2.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:8.9
B:13
C:10.4
D:11.5
答案：C

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:4200
B:3250
C:3150
D:3000
答案：C

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12909
B:11739
C:12870
D:11700
答案：C

5.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A:建筑服务
B:租赁服务
C:鉴证咨询服务
D:文化创意服务
答案：A

6.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:38.78
B:39.55
C:41.5
D:39.7
答案：A

7.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:679.5
B:720
C:670.5
D:694.5
答案：C

8.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
B:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
C:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
答案：A

9.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：B

10.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:小规模纳税人
B:登记为一般纳税人的个体工商户
C:财务公司
D:银行
答案：B

11.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13566.37
B:13274.34
C:15000
D:13539.82
答案：B

12.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
答案：D

13.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：A

14.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经