云南省腾冲市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【能力提升】.docx

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云南省腾冲市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
D:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
答案：A

2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:57.14
B:88.57
C:61.9
D:85.71
答案：D

3.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿向其他企业提供建筑服务
答案：A

4.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:1165.05
B:1112.62
C:111.05
D:903.51
答案：D

5.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税实行定额税率
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
答案：C

6.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:房屋租赁费
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:供电企业收取的并网服务费
D:存款利息
答案：D

7.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:21.17
B:6.37
C:15.13
D:47.29
答案：B

8.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2
B:3
C:1.5
D:0
答案：D

9.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:17.14
C:0
D:21.9
答案：D

10.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C:非列名生产企业出口的非视同自产货物
D:国家计划内出口的卷烟
答案：B

11.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9050
B:9500
C:8000
D:5600
答案：A

12.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:13
C:6.2
D:10.73
答案：A

13.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:15000
B:13566.37
C:13539.82
D:13274.34
答案：D

14.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:出租