河南省郏县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案.docx

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河南省郏县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:先完税后争诉
B:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C:关联交易价格调整
D:在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
答案：A

2.2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:2.17
B:5.35
C:2.05
D:5.72
答案：A

3.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:9.06
B:8.49
C:8.37
D:9.46
答案：D

4.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
B:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
C:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
D:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
答案：B

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:53.8
C:319.2
D:425.6
答案：A

6.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:1.2
B:5.7
C:0
D:2.38
答案：A

7.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
答案：D

8.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:252000
C:54000
D:306000
答案：C

9.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:700
C:780
D:850
答案：C

10.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。
A:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
B:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
D:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
答案：C

11.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:17.86
B:0
C:18
D:16.98
答案：D

12.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
B:当期连续生产出来的应税消