河南省郏县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库含答案AB卷.docx

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河南省郏县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库含答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:613
B:610
C:623
D:615
答案：C

2.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：C

3.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:信用社
B:财务公司
C:保险公司
D:商业银行
答案：C

4.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.05
B:0.1
C:0.15
D:0.2
答案：C

5.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.28
B:28.64
C:28.65
D:28.54
答案：C

6.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
B:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
C:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
D:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
答案：A

7.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求李某在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求甲企业在李某所在地补缴税款
答案：B

8.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:42
B:22
C:39
D:12
答案：B

9.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.45
C:0.7
D:3.47
答案：A

10.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:2760.39
B:6054.43
C:3153.27
D:4667.46
答案：D

11.下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。
A:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
C:进口货物应当以成交价格为完税价格
D:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
答案：D

12.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1386
B:1440
C:1540
D:1500
答案：B

13.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40