山东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【典型题】.docx

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山东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:78640.25
B:84955.75
C:96000
D:12082.36
答案：B

2.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
B:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
C:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:15603.23
B:18304.69
C:8708.54
D:11410
答案：D

4.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:因不可抗拒力造成的破坏
B:纳税人履行纳税义务
C:税务机关组织结构或管理方式发生变化
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：B

5.某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。
A:12.61
B:10.62
C:1.99
D:0.61
答案：C

6.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:1.62
B:1.14
C:0.72
D:0
答案：A

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:600
C:1366.2
D:1200
答案：C

8.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:7941.18
B:20250
C:6000
D:6750
答案：A

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.95
B:1.23
C:1.25
D:0.71
答案：A

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:6
B:4.2
C:12
D:8.4
答案：C

11.抗疟药
A:甲硝唑
B:枸橼酸乙胺嗪
C:二盐酸奎宁
D:枸橼酸哌嗪
答案：C

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65170
B:33250
C:65292.5
D:64680
答案：C

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11700
B:12870
C:11739
D:12909
答案：B

14.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:613
B:615
C:610
D:623
答案：D

15.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
B:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
C:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
D:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
答案：A

16.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:41.23
B:47.16
C:48.02
D:52.54
答案：C

17.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A:电动汽车