江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（培优A卷）.docx

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江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
B:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
C:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
D:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：A

2.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:有幅度的比率税率
B:地区差别比例税率
C:产品比例税率
D:行业比例税率
答案：B

3.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
C:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
答案：B

4.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。
A:机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
B:农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
C:纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
答案：C

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:372.45
B:302.41
C:300.36
D:298.48
答案：A

6.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:烟叶税实行定额税率
答案：C

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:48
B:57
C:40
D:36.99
答案：D

8.（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A:回避制度
B:表明身份制度
C:职能分离制度
D:听证制度
答案：B

9.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属地主义
B:属人和属地相结合
C:属人主义
D:属人或属地
答案：B

10.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:2.59
C:3.07
D:2.65
答案：A

11.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
B:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
C:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
答案：C

12.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:172.02
B:306
C:157.46
D:334.3
答案：D

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包