内部使用北京市丰台区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带下载答案.docx

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内部使用北京市丰台区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。
A:7531.58
B:6750
C:0
D:7150
答案：A

2.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:0
B:7.93
C:6.61
D:0.66
答案：C

3.醋酸酯类药物可以
A:经强酸处理后，产生氨气
B:加热生成紫色蒸气
C:经强酸处理后，产生H
D:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
答案：D

4.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给乙企业使用
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给丙企业使用
答案：B

5.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：B

6.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:116.8
C:120
D:106.19
答案：A

7.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.54
B:10.16
C:9.76
D:9.81
答案：C

8.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:68750
B:68950
C:55000
D:44000
答案：A

9.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:天然气
B:水果罐头
C:玉米蛋白粉
D:酸奶
答案：A

10.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:15.13
C:47.29
D:21.17
答案：A

11.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C:个人从事金融商品转让业务
D:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
答案：D

12.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6528.98
B:6603.14
C:7016.87
D:6944.87
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:40.99
B:44.19
C:40.2
D:43.4
答案：A

14.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:13600
B:7350
C:17000
D:0
答案：B

15.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:81
B:39
C:49
D:36
答案：B

16.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进