湖北省黄石港区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带答案AB卷.docx

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湖北省黄石港区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43534
B:43590
C:43506
D:43539
答案：D

2.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的实际离岸价
B:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
D:出口货物的到岸价格
答案：C

3.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:12.86
B:9
C:14.79
D:6.29
答案：D

4.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

5.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
D:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
答案：B

6.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:55.93
D:51.43
答案：C

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:151500
B:50000
C:0
D:50500
答案：D

8.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:200
B:2000
C:1845
D:150
答案：C

9.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:1.21
B:0.39
C:1.05
D:1.09
答案：A

10.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.5
B:8.1
C:7.29
D:6.32
答案：C

11.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。
A:37.01
B:57.52
C:57.59
D:11.83
答案：D

12.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:0.58
B:2.88
C:1.73
D:2.3
答案：D

13.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:15000
B:10500
C:18000
D:22500
答案：B

14.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得