湖北省郧阳区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题加答案解析.docx

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湖北省郧阳区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:52.43
B:85.72
C:67.22
D:70.92
答案：C

2.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
B:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
D:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
答案：A

3.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:2940.66
B:2513.33
C:3084.55
D:3380.07
答案：B

4.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:0
C:17.14
D:21.9
答案：D

5.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
答案：A

6.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
D:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
答案：C

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:9750
C:2587.5
D:11212.5
答案：D

8.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。
A:48小时以前
B:14日内
C:24小时以前
D:15日内
答案：C

9.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:公众信任原则
B:实质课税原则
C:程序优于实体原则
D:税收法定性原则
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.32
C:3.84
D:4.24
答案：B

11.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：C

12.下列关于关税的表述中，正确的是（）。
A:关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
B:纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起