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整理河南省瀍河回族区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库含答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税实行定额税率
答案：A

2.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:23.48
B:21.57
C:0
D:1.91
答案：D

3.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120.8
B:172.57
C:195
D:120
答案：A

4.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
D:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
答案：D

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.43
B:0.67
C:0.5
D:0.39
答案：A

6.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:12750
B:48401.79
C:47621.79
D:13530
答案：D

7.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:15日
B:30日
C:10日
D:5日
答案：A

8.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:40
B:120
C:160
D:53.33
答案：D

9.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
B:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
C:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
答案：A

10.亚硝酸钠法所用的指示液是
A:酚酞
B:结晶紫
C:荧光黄
D:碘化钾-淀粉
答案：D

11.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.38
B:0.15
C:0.12
D:0.43
答案：D

12.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3306
B:3328
C:3636
D:3600
答案：C

13.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1680
B:1360
C:1260
D:1150
答案：C

14.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确