山东省莘县历年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库附答案（培优A卷）.docx

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山东省莘县历年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库附答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:12.36
B:9.85
C:9.6
D:10.15
答案：B

2.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:20.25
B:22.07
C:17.55
D:17.1
答案：C

3.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:54000
B:252000
C:306000
D:45000
答案：A

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.3
B:1.28
C:1.31
D:0
答案：A

5.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5040
B:5600
C:5840
D:5200
答案：A

6.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于对外投资
B:用于分配给股东
C:发生正常损失
D:用于集体福利
答案：D

7.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
答案：A

8.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:告诫在先
B:超过纳税期限
C:已经采取了税收保全措施
D:超过告诫期
答案：C

9.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:销售无形资产
B:贷款服务
C:金融商品转让
D:直接收费金融服务
答案：C

10.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.05
B:2.7
C:1.45
D:2.1
答案：A

11.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:42.03
B:48.55
C:46.99
D:55.98
答案：C

12.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
B:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
C:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：C

13.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
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