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2024山西省夏县《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:1.71
C:5.17
D:0
答案：B

2.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:28481
C:16980.2
D:20045
答案：D

3.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.28
B:17.52
C:23
D:15.72
答案：B

4.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
B:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
C:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
D:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
答案：C

5.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:10日
B:5日
C:15日
D:30日
答案：C

6.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外商投资企业缴纳的增值税
B:国有企业缴纳的增值税
C:私营企业缴纳的消费税
D:个体工商户缴纳的城镇土地使用税
答案：D

7.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:14.8
C:13.6
D:14.4
答案：B

8.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:32.45
B:33.15
C:34.52
D:33.41
答案：D

9.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4041
B:3687.72
C:4530.5
D:4221
答案：D

10.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章以国家税务总局令公布
B:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
C:税务规章解释的效力低于税务规章
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：C

11.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:155.57
B:241.16
C:348.6
D:350.1
答案：D

12.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12870
B:1170
C:1209
D:12909
答案：A

13.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:0
C:641.8
D:477.94
答案：C

14.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
B:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
D:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
答案：B

15.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:338
C:220
D:598
答案：C

16.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日