山西省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案（培优）.docx

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山西省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:航空地面服务属于航空运输服务的范围
B:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
答案：A

2.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:5000元
B:7200元
C:6600元
D:7500元
答案：B

3.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:97.39
B:77.59
C:89.15
D:90.84
答案：D

4.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:贷款服务
B:销售无形资产
C:金融商品转让
D:直接收费金融服务
答案：C

5.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.92
B:11.8
C:10.82
D:10.9
答案：C

6.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:10.73
C:8.47
D:13
答案：C

7.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:企业会计制度
B:应纳税额
C:税种的性质
D:交通条件
答案：A

8.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0.17
C:0.16
D:0
答案：D

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:4.63
B:4.56
C:4.26
D:4.68
答案：A

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:477.94
C:641.8
D:595.56
答案：C

11.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:固体废物
C:工业噪声污染
D:大气污染物
答案：A

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:2122.02
B:2357.34
C:1969.27
D:1998.17
答案：A

13.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:144.5
B:136
C:116.24
D:145.95
答案：A

14.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:30
B:15
C:60
D:20
答案：D

15.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用