湖南省蒸湘区2024《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案（培优B卷）.docx

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湖南省蒸湘区2024《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:9.3
B:17.25
C:16.5
D:26.55
答案：B

2.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:2640
B:1872
C:2448
D:2352
答案：C

3.（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。
A:应税大气污染物排放量为计税依据
B:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
D:应税噪声以分贝数为计税依据
答案：C

4.以下（），需要将其进项税额转出。
A:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C:突发洪水造成仓库内存货霉变
D:冰灾损坏厂房
答案：B

5.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:94.25
B:29.25
C:78
D:67.75
答案：B

6.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
C:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
答案：B

7.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:销售不动产
B:退役士兵创业就业
C:个人转让著作权
D:飞机修理
答案：C

8.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:0.81
B:0.5
C:0.8
D:0.96
答案：A

9.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:9.18
B:10.32
C:11.2
D:10.6
答案：A

10.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.34
B:49.21
C:57.2
D:48.52
答案：D

11.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

12.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:287
B:550
C:450
D:322
答案：C

13.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:12个月
B:6个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

14.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:-1216.8
B:2312
C:3928.8
D:600
答案：D

15.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A:250
B:33
C:150
D:60
答案：C

16.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:774.12
B:771.12
C:772.3
D:772.12
答案：D

17.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需