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江苏省2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:10.4
C:11.9
D:22.8
答案：D

2.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
C:流转税的纳税人和负税人是一致的
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

3.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。
A:租赁服务
B:教育服务
C:文化服务
D:餐饮服务
答案：A

4.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:房产税
B:土地增值税
C:车船税
D:个人所得税
答案：B

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3150
B:4200
C:3250
D:3000
答案：A

6.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.55万元
D:4.9万元
答案：C

7.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：B

8.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:111.05
B:1112.62
C:903.51
D:1165.05
答案：C

9.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:醋酸泼尼松龙
B:黄体酮
C:甲睾酮
D:雌二醇
答案：D

10.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的高档化妆品
C:进口的卷烟
D:零售的白酒
答案：C

11.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
B:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
答案：B

12.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3300
B:3750
C:3600
D:2500
答案：C

13.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26944.79
B:22843.39
C:26969.79
D:22868.39
答案：A

14.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
B:应税水污染物按照污染物排放量折合的污