江苏省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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江苏省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:扣缴义务人所在地
C:纳税人应税行为发生地
D:扣缴义务人应税行为发生地
答案：A

2.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:免征额
B:零税率
C:抵免税额
D:起征点
答案：B

3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:666.06
B:500.57
C:679.5
D:514.01
答案：D

4.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:10.8
B:15
C:9
D:18
答案：A

5.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A:税法的调整
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税义务因超过期限而消灭
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

6.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B:车辆购置税实行统一比例税率
C:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
D:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
答案：B

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:36.99
B:40
C:48
D:57
答案：A

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:168
B:168.27
C:168.24
D:174.24
答案：C

9.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
B:企业将购进的酒发放给职工作为福利
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
答案：D

10.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:522
B:519
C:510
D:507
答案：D

11.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.24
B:6.37
C:5.64
D:5.67
答案：A

12.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:95000
B:87155.96
C:87981.65
D:87899.08
答案：D

13.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
C:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：B

14.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：B

15.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。