江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【满分必刷】.docx

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江苏省新吴区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
答案：D

2.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
C:加罚的利息不允许扣除
D:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
答案：D

3.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税噪声的纳税地点为产生地
B:水污染物的纳税地点为产生地
C:应税固体废物的纳税地点为产生地
D:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
答案：B

4.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:原产地不明的进口货物适用普通税率
B:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
C:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
答案：D

5.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3.85
C:3.34
D:3
答案：D

6.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:13.24
B:6.6
C:12.6
D:12.64
答案：D

7.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:15
B:20
C:30
D:40
答案：D

8.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:148.5
B:84.6
C:102.5
D:138.6
答案：A

9.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
C:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2400
B:2300
C:3000
D:2480
答案：D

11.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:税率
B:纳税环节
C:税目
D:课税对象
答案：C

12.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
B:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
答案：D

13.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A:纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
B:税收收入全部归地方
C:征税项目为四类重点污染物
D:税额为统一定额税和浮动定额税结合
答案：A

14.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:补缴的消费税税款
B:因漏缴增值税而缴纳的罚款
C:进口货物缴纳的增值税税款
D:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
答案：A

15.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.15
B:226.74
C:271.9