江西省昌江区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【含答案】.docx

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江西省昌江区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.糖原分解的关键酶是
A:肉碱酯酰转移酶I
B:磷酸化酶
C:丙酮酸羧化酶
D:己糖激酶
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.15
B:9.85
C:9.6
D:12.36
答案：B

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:10.73
B:28.52
C:14.16
D:14.56
答案：B

4.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:21.56
B:23.22
C:20.45
D:26.76
答案：D

5.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:60.78
B:58.4
C:94.11
D:91.73
答案：C

6.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.42
B:11.55
C:1.57
D:10.26
答案：A

7.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:34.58
B:26
C:38.52
D:28.56
答案：A

8.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
D:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案：B

9.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企