2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案【巩固】.docx

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2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:退役士兵创业就业
B:销售不动产
C:飞机修理
D:个人转让著作权
答案：D

2.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0.94
B:1.88
C:5.65
D:2.83
答案：A

3.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：B

4.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档化妆品的零售环节
B:白酒的批发环节
C:金银首饰的零售环节
D:高档手表的批发环节
答案：C

5.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:50.8
B:49
C:54
D:45.8
答案：D

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12864.8
B:10985.6
C:12964.8
D:12990
答案：C

7.下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A:适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
B:根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率
C:我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D:最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
答案：D

8.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:1838.75
D:2000
答案：B

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:29.25
B:78
C:67.75
D:94.25
答案：A

10.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:30
B:15
C:20
D:10
答案：A

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.59
B:1.67
C:2.72
D:1.44
答案：D

12.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:219.6
B:232.2
C:231
D:223.2
答案：D

13.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:不经常发生应税行为的企业
B:非企业性单位
C:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
D:年应税销售额90万元以上的其他个人
答案：D

14.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3360
B:300
C:360
D:3300
答案：B

15.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:297.62
B:286.7
C:873.81
D:350
答案：A

16.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:分别为房地产坐落地各方的税务机关
B:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
C:房地产坐落地的上一级税务