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整理广东省《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2021年2月20日的税率
B:2020年12月1日的税率
C:2020年12月8日的税率
D:2021年2月12日的税率
答案：A

2.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:260
B:223.96
C:200
D:248.6
答案：D

3.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
B:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
C:销售折扣可以从销售额中减除
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：B

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:21780
B:21600
C:18900
D:18720
答案：A

5.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业间互换办公用房
C:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

6.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

7.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
答案：D

8.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.68
B:2
C:0
D:0.34
答案：A

9.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:78000
B:0
C:75000
D:15600
答案：B

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:24990
D:19110
答案：A

11.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:273
C:260
D:293.8
答案：C

12.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A:纳税人
B:课税对象
C:纳税环节
D:计税依据
答案：B

13.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.6
B:0.8
C:0.7
D:0.5
答案：C

14.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
答案：D

15.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关