甘肃省岷县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案下载.docx

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甘肃省岷县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:海关总署
B:商务部
C:财政部
D:国务院关税税则委员会
答案：D

2.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:丁公司
B:丙公司
C:甲公司
D:乙公司
答案：D

3.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:2257
B:4600
C:3037
D:3700
答案：C

4.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:34万元
C:25.6万元
D:31.6万元
答案：B

5.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:液态废物
B:水污染物
C:固体废物
D:工业噪声
答案：B

6.中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。
A:统一为1%
B:统一为5%
C:统一为7%
D:视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率
答案：B

7.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:14.8
C:10
D:20.72
答案：C

8.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:700
B:850
C:780
D:500
答案：C

9.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:9600
B:10035
C:8362.5
D:10012.5
答案：A

10.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权缴纳的契税
B:耕地占用税
C:按国家统一规定缴纳的过户手续费
D:为取得土地使用权支付的地价款
答案：B

11.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
B:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
C:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
答案：B

12.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:110.5
B:136.07
C:116.24
D:144.5
答案：A

13.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5