2024年甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库完整.docx

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2024年甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库完整

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:219.6
B:231
C:232.2
D:223.2
答案：D

2.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
B:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
C:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
D:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
答案：C

3.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:398.23
B:348.26
C:534.62
D:213.68
答案：A

4.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:税收特惠协定
B:双边税收协定
C:多边税收协定
D:单边税收协定
答案：B

5.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

6.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:7500元
B:5000元
C:6600元
D:7200元
答案：D

7.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.6
B:7210
C:7213.5
D:7210.1
答案：D

8.某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:52413.79
B:60732
C:55114.87
D:43638.58
答案：D

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:18900
C:21780
D:21600
答案：C

10.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.37
B:25.88
C:17.25
D:17.35
答案：C

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.83
B:16.78
C:18.64
D:16.8
答案：A

12.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:55
B:45
C:48.96
D:42
答案：C

13.位于市区的甲房地产开发企业为