完整版甘肃省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案下载.docx

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第I部分单选题（100题）

1.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
B:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
D:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
答案：B

2.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:11.5
B:13
C:8.9
D:10.4
答案：D

3.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节消费税3.32万元
B:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
C:应缴纳进口环节增值税4.63万元
D:应缴纳进口关税5.6万元
答案：C

4.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:171050
B:0
C:124579.05
D:135132.08
答案：D

5.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:718.56
B:1437.12
C:24000
D:400800
答案：B

6.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:2009年实行部分收入型增值税改革
B:2013年营改增是消费型增值税改革
C:1994年税制改革实行生产型增值税
D:2016年营改增是消费型增值税改革
答案：C

7.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
C:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
D:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
答案：C

8.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
答案：D

9.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:413.38
D:390.48
答案：B

10.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

11.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:2500
B:3600
C:3750
D:3300
答案：B

12.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:房屋租赁费
C:存款利息
D:供电企业收取的并网服务费
答案：C

13.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时