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2024湖北省公安县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A:全面性
B:判例性
C:目的性
D:专属性
答案：D

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:7200
B:9270
C:7416
D:9000
答案：C

3.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:税务规章解释与税务规章具有同等效力
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章由国家税务总局负责解释
答案：C

4.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
答案：C

5.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2678.31
C:2417.01
D:2419.27
答案：A

6.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:63548.92
B:64235.29
C:78000
D:61764.71
答案：B

7.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
答案：A

8.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:50
B:100
C:0
D:200
答案：C

9.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:4419.8
B:4919.9
C:3673.4
D:5237.5
答案：B

10.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

11.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:87.45万元
B:103.25万元
C:92.4万元
D:85.66万元
答案：D

12.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:8018.35
C:8418.75
D:9898.75
答案：C

13.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关