湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案下载.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
C:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：C

2.2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。
A:29
B:30
C:27.62
D:28.57
答案：D

3.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:40
B:60
C:96
D:64
答案：C

4.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：C

5.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2020年12月1日的税率
B:2020年12月8日的税率
C:2021年2月20日的税率
D:2021年2月12日的税率
答案：C

6.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：A

7.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:2.98万元
B:4.4万元
C:4.55万元
D:4.25万元
答案：A

8.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：A

9.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：D

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:168.24
C:174.24
D:168
答案：B

11.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
B:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:张某出售自己的闲置住房
答案：B

12.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消