历年河南省召陵区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【全优】.docx

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历年河南省召陵区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口原煤的上市公司
B:销售外购已税原煤的企业
C:开采销售铁矿石的上市公司
D:生产销售人造石油的工厂
答案：C

2.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出售自己的闲置住房
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
答案：C

3.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32225
B:31685
C:35335
D:32285
答案：A

4.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳教育费附加0.08万元
B:缴纳城市维护建设税0.13万元
C:缴纳地方教育附加0.05万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：B

5.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
B:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
答案：D

6.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1.41
B:0.88
C:1.25
D:1
答案：C

7.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
B:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
C:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
答案：C

8.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.5
B:7213.6
C:7210
D:7210.1
答案：D

9.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:以卖出价为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

10.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:19.57
B:22.5
C:0
D:26.47
答案：D

11.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:4.6
C:2.4
D:0
答案：C

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:24
B:21.24
C:3
D:2.65
答案：D

13.某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A:133076.92
B:125572.41
C:143528.3
D:102354.87
答案：D

14.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分