2024年河南省召陵区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（名师推荐）.docx

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2024年河南省召陵区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
答案：B

2.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:300
B:0
C:583.02
D:618
答案：C

3.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:4382
B:3286.5
C:3379.75
D:2284.25
答案：C

4.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售边角余料
C:销售旧货
D:销售免税货物
答案：B

5.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
C:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：C

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.77
B:6.89
C:4.77
D:3.52
答案：A

7.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.89
B:2.68
C:2.62
D:2.67
答案：B

8.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:1‰
C:2‰
D:5‰
答案：A

9.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:2.5%征收率
B:1.5%征收率
C:2%征收率
D:1%征收率
答案：D

10.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

11.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:6.8
B:10.13
C:0
D:10.63
答案：D

12.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:5.75
C:6.13
D:6
答案：C

13.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:液化煤气
B:菠菜罐头
C:边销茶
D:淀粉
答案：A

14.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:341.34
B:318.94
C:446.11
D:340.93
答案：B

15.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:134.07
B:104.34
C:151.5
D:117.9
答案：D

16.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝