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内部使用江西省濂溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及答案【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:37.58
B:34.76
C:35.58
D:42.38
答案：C

2.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14
C:14.8
D:20.72
答案：A

3.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
C:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
答案：A

4.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:8000
B:10000
C:7000
D:5000
答案：C

5.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:32.45
B:33.41
C:33.15
D:34.52
答案：B

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0
B:107
C:102.6
D:107.35
答案：D

7.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:两税法
B:一条鞭法
C:摊丁入亩
D:初税亩
答案：B

8.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:工业噪声
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

9.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：C

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:23.49
B:354.51
C:348.29
D:24.51
答案：C

11.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

12.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.07
B:0.05
C:0.1
D:0.03
答案：B

13.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:减按2%预征率预缴增值税
B:减按1%预征率预缴增值税
C:暂停预缴增值税
D:一律不用预缴增值税
答案：C

14.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:19.91
B:18.81
C:19.67
D:3.43
答案：B

15.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:67.22
B:85.72
C:70.92
D:52.43
答案：A

16.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:因信赖税