2024年江西省濂溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全（能力提升）.docx

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2024年江西省濂溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:税务规章解释的效力低于税务规章
C:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
D:税务规章以国家税务总局令公布
答案：B

2.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:11.43
B:8.81
C:8
D:68.81
答案：C

3.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代收代缴
B:代扣代缴
C:无须扣缴
D:代征代缴
答案：A

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:362.26
B:452.83
C:384
D:480
答案：B

5.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
B:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
C:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
D:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
答案：A

6.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
B:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
C:境外单位向境内单位出租境外的厂房
D:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
答案：B

7.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:免抵税额为24.2万元
B:可以抵扣的进项税额为100万元
C:应纳增值税2.8万元
D:应退税额为0
答案：A

8.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属地主义
B:属人或属地
C:属人和属地相结合
D:属人主义
答案：C

9.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:我国境内单位转让在德国境内的不动产
答案：C

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:414.29
B:189.32
C:253.4
D:309.52
答案：D

11.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:32.5
B:20
C:45
D:51.5
答案：D

12.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。
A:从价税
B:选择税
C:复合税
D:滑准税
答案：D

13.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:15600
B:78000
C:0
D:75000
答案：C

14.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:389.1
B:468.3
C:381
D:380.1
答案：B

15.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发