2024山西省城区《税务师之税法一》考试必刷200题真题及答案（基础+提升）.docx

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2024山西省城区《税务师之税法一》考试必刷200题真题及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:移送使用的当天
B:纳税人提货的当天
C:发出应税消费品的当天
D:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：B

2.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:0.56
B:5.58
C:3.4
D:3.96
答案：D

3.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:55213.68
B:80750
C:43638.58
D:64600
答案：C

4.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.53
B:3.93
C:4.01
D:3.43
答案：D

5.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C:房地产开发企业的预提费用
D:销售已装修房屋的装修费
答案：C

6.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:600
C:1200
D:1366.2
答案：D

7.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:有幅度的比率税率
C:地区差别比例税率
D:行业比例税率
答案：C

8.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5911.22
C:5922.47
D:7945.07
答案：C

10.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:794.56
B:691
C:692.11
D:703.15
答案：D

11.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27.63
B:27.14
C:26.74
D:27.96
答案：D

12.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
B:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
C:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
D:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
答案：D

13.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1107.9
B:1007.88
C:980.44
D:1138.9
答案：B

14.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：B

15.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
B:除购货佣金以外的佣金和经纪费
C:与该货物视为一体的容器费用
D:包装材料费用和包装劳务费用
答案：A

16.（2017年）关于消费