山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题带答案解析.docx

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山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1055
B:1100
C:900
D:1050
答案：A

2.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:18360
B:13455
C:17442
D:3105
答案：B

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:9.6
B:8.4
C:8.1
D:12
答案：B

4.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2864.93
C:2866.93
D:2874.93
答案：A

5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:35.5
B:33.5
C:15
D:25
答案：A

6.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.58
B:36.4
C:8.4
D:15.15
答案：D

7.（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:3
C:2.83
D:3.38
答案：C

8.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:20
B:30
C:15
D:25
答案：D

9.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:36.48
B:38.09
C:34.2
D:37.92
答案：C

10.（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A:专属性
B:判例性
C:目的性
D:全面性
答案：A

11.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:2664.05
B:0
C:1236.48
D:1208.74
答案：B

12.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

13.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
D:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
答案：D

14.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18000
B:18120
C:18156
D:18036
答案：B

15.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于20