山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案（突破训练）.docx

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山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
B:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
C:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案：A

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:10.82
B:10.9
C:9.92
D:11.8
答案：A

3.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:购置后对外投资的小汽车
B:受赠并自用的小汽车
C:进口后自用的小汽车
D:生产后销售的小汽车
答案：C

4.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:支付评估机构的费用
B:旧房产的评估价格
C:建造旧房产的重置成本
D:转让环节缴纳的各种税费
答案：C

5.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A:税目
B:税源
C:税率
D:计税依据
答案：D

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:5.34
C:2.55
D:3
答案：B

7.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
B:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
C:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
答案：B

8.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
B:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
C:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
D:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
答案：D

9.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:丁公司
B:乙公司
C:丙公司
D:甲公司
答案：B

10.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:8.87
B:0.62
C:0.77
D:8.77
答案：B

11.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A:代扣代缴义务人
B:纳税人
C:代收代缴义务人
D:负税人
答案：B

12.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
B:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
D:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
答案：C

13.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:30
B:27
C:22.5
D:26.85
答案：A

14.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:24.9
B:13.77
C:28.94
D:42.79
答案：B

15.某市高尔夫球艺有限公司为