河南省巩义市2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（名师系列）.docx

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河南省巩义市2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:25.71
B:20.1
C:22.17
D:19.15
答案：A

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10540.36
B:10835.84
C:12880.28
D:10755.84
答案：B

3.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:13800
B:8040
C:6920
D:21840
答案：A

4.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
B:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
C:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

5.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。
A:房地产开发企业转让新建房
B:非房地产开发企业转让新建房
C:房地产开发企业转让存量房
D:非房地产开发企业转让存量房
答案：A

6.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
C:甲企业11月应纳增值税0.87万元
D:甲企业12月应纳增值税0.82万元
答案：D

7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:89.15
B:77.59
C:97.39
D:90.84
答案：D

8.某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:94056.92
B:53169.8
C:95258.12
D:64152.04
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:845
B:849.77
C:901.61
D:808.3
答案：D

10.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:691.2
C:694.09
D:308.44
答案：C

11.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
答案：B

12.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的出口者
B:应税车辆的赠与者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的购买使用者
答案：D

13.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A:1.6
B:2.5
C:1.8
D:1.5
答案：D

14.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征