2024年甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题大全（名师系列）.docx

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2024年甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题大全（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B:车辆购置税计税价格按20万确定
C:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

2.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:7678.87
B:3250
C:3308.8
D:4766.24
答案：D

3.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:308.44
C:694.09
D:691.2
答案：C

4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的代理人
B:进出境物品的所有人
C:进口货物的收货人
D:出口货物的发货人
答案：A

5.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口人报关后的境内技术培训费用
B:与进口货物有关的特许权使用费
C:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
D:进口设备报关后的安装调试费用
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:6.72
B:0
C:1.07
D:8.08
答案：A

7.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C:自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D:国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
答案：D

8.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:32.5
B:20
C:45
D:51.5
答案：D

9.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售退货额
B:销售折扣额
C:销售折让额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：B

10.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:58.8
B:61
C:400
D:108.8
答案：A

11.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:37.8
B:63
C:43.2
D:42
答案：A

12.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:供应未经加工的天然水
B:发行体育彩票
C:缝纫
D:转让企业全部产权
答案：C

13.某小规模纳税人2021年