2024年甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案AB卷.docx

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2024年甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:414.33
C:413.38
D:428.57
答案：D

2.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:154.41
B:211.88
C:262.5
D:586.36
答案：D

3.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
B:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
D:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
答案：D

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10.1
B:16.2
C:9.75
D:20.5
答案：A

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0
B:2
C:0.44
D:1
答案：A

6.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
B:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
C:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
D:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
答案：C

7.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:72.8
B:22.2
C:0
D:29
答案：B

8.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:15
B:14
C:16
D:4
答案：A

9.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.05
B:2.68
C:2.03
D:2.43
答案：A

10.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:43.24
B:43.64
C:29.09
D:29.36
答案：D

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:0.6098
B:0.6115
C:2.2615
D:1.3598
答案：A

12.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:5.4
B:6
C:3.7
D:5.71
答案：A

13.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1264.56
C:1253.81
D:1239.56
答案：D

14.某房