河南省金明区《税务师之税法一》资格考试必背200题（夺冠系列）.docx

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河南省金明区《税务师之税法一》资格考试必背200题（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
B:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
C:作为加计扣除20%的基数
D:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
答案：A

2.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:6.32
B:8.6
C:7.97
D:6.95
答案：C

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:4.58
B:0
C:3.07
D:3
答案：C

4.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:4.9万元
C:4.55万元
D:3.5万元
答案：C

5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
B:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
C:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
D:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
答案：D

6.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:0.2
C:0.12
D:0
答案：D

7.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：A

8.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.39
B:8.36
C:1.67
D:11.95
答案：B

9.根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。
A:增值税实际税负超过3%的部分即征即退
B:免征增值税
C:即征即退增值税
D:减半征收增值税
答案：B

10.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
D:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

11.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:107
B:114
C:127
D:140
答案：A

12.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:76.5
B:85
C:82.75
D:83.5
答案：C

13.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:娱乐服务
C:咨询服务
D:信息技术服务
答案：B

14.某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。
A:1300.89
B:2861.51
C:981.23
D:653.64
答案：C

15.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工白酒的委托方
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:进口金银首饰的单位
D:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
答案：C

16.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照5%征收率缴纳增值税
B:按照3%征收率缴纳增值税
C:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
D:不需要缴纳增值税
答案：A