河南省川汇区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（夺冠系列）.docx

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河南省川汇区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.78
C:22868.39
D:26969.79
答案：B

2.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:10700
C:26750
D:13600
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:7.01
B:3.62
C:4.4
D:3
答案：C

4.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:15993.6
C:19200
D:18816
答案：A

5.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:9600
C:15600
D:12000
答案：B

6.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：A

7.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:0
B:1.13
C:1.65
D:0.58
答案：B

8.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.19
B:0.15
C:0.16
D:0.13
答案：B

9.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:1747.57元
B:116505元
C:298.51元
D:291.26元
答案：C

10.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:34.77
B:28.71
C:26.07
D:28.42
答案：C

12.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:39.08
B:39.95
C:28.78
D:22.78
答案：A

13.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万