河南省解放区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（夺冠）.docx

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河南省解放区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1550
C:1534.65
D:1504.85
答案：C

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:24990
C:27300
D:36890
答案：C

3.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:酒及酒精
C:植物油
D:液体乳及乳制品
答案：A

4.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C:进口货物向报关地海关申报纳税
D:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

5.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
C:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
D:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
答案：B

6.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:特别法优于普通法
B:实体从旧，程序从新
C:程序优于实体
D:法律不溯及既往
答案：C

7.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:组成计税价格
D:金银首饰的销售额
答案：B

8.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:36.7
C:57.8
D:39.6
答案：A

9.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:52
B:46.02
C:64.42
D:72.8
答案：D

10.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.4
B:0.56
C:3.96
D:5.58
答案：C

11.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:550
C:573.5
D:500
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:2.94
C:22.94
D:9.94
答案：B

13.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500