2024海南省天涯区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（模拟题）.docx

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2024海南省天涯区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:63.94
B:103.67
C:83.04
D:63.06
答案：A

2.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:企业所得税
B:车辆购置税
C:增值税
D:个人所得税
答案：C

3.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:实地审核
B:网上审核
C:案头审核
D:线下审核
答案：C

4.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:拆迁补偿费
B:耕地占用税
C:公共配套设施费
D:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
答案：D

5.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
B:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
C:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
D:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
答案：A

6.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:28.78
B:39.95
C:39.08
D:22.78
答案：C

7.下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。
A:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
B:贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业
C:在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业
D:货车鸣笛产生交通噪声的运输企业
答案：D

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:1.16
B:1.4
C:0.73
D:1.6
答案：A

9.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:19.92
B:13.92
C:14.61
D:18.9
答案：C

10.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:29.6万元
答案：B

11.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
C:按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D:对个人销售住房暂免征收土地增值税
答案：B

12.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7