内部使用辽宁省细河区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库汇编.docx

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内部使用辽宁省细河区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1440
B:1615.5
C:1975.5
D:1800
答案：A

2.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:9.67
B:5.83
C:6.84
D:6.08
答案：D

3.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。
A:幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
B:幼儿园建成后产权属于全体业主所有
C:幼儿园建成后作为企业自有资产
D:幼儿园建成后有偿转让
答案：C

4.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
B:企业间互换办公用房
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
答案：C

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:59.69
B:60.67
C:62.35
D:59.97
答案：D

6.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A:5；10
B:3；5
C:2；5
D:3；10
答案：B

7.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:0.9
B:1.8
C:1.5
D:2
答案：C

8.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
B:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
答案：B

9.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:413.38
D:390.48
答案：B

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:18900
C:20909
D:18909
答案：D

11.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1536
B:1500
C:1476
D:1440
答案：A

12.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：C

13.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
B:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
答案：D

14.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售6